403 (b) Definición de plan

¿Qué es el Plan 403 (b)?

El término 403 (b) del plan se refiere a una cuenta de jubilación asignada a ciertos empleados de escuelas públicas y otras organizaciones exentas de impuestos. Los participantes pueden ser maestros, administraciones escolares, profesores, funcionarios gubernamentales, enfermeras, médicos y bibliotecarios. El plan, que está estrechamente vinculado al más conocido plan 401 (k), permite a los participantes ahorrar dinero para la jubilación mediante deducciones de nómina mientras reciben ciertas exenciones fiscales. También existe la oportunidad para que el empleador iguale parte de la contribución del empleado.

Conclusiones clave

  • Los 403 (b) son planes de ahorro para la jubilación que sirven a empleados de escuelas públicas y organizaciones exentas de impuestos.
  • Las contribuciones a los planes 403 (b) se realizan mediante deducciones de nómina.
  • El IRS limita la cantidad que los empleados pueden contribuir a sus planes 403 (b).
  • Los beneficios de 403 (b) incluyen una imposición más rápida de fondos y la capacidad de hacer contribuciones adicionales.
  • Las opciones de inversión pueden ser más limitadas con 403 (b), y algunas cuentas ofrecen menos protección contra los acreedores que las 401 (k).

Cómo funcionan los planes 403 (b).

Como se señaló anteriormente, las personas que trabajan en escuelas exentas de impuestos y otras organizaciones pueden ahorrar en la jubilación contribuyendo al Plan 403 (b) mediante deducciones de nómina. El plan es similar al plan 401 (k) utilizado por los empleados del sector privado. Los participantes pueden incluir:

  • Empleados de escuelas públicas, colegios públicos y universidades.
  • Empleados de escuelas públicas de gobiernos tribales indígenas
  • Personal de la iglesia
  • Empleados de organizaciones exentas de impuestos 501 (c) (3).
  • Ministros y clero

El plan 403 (b) tiene los mismos límites en las contribuciones anuales que vienen con los planes 401 (k). Las contribuciones máximas permitidas son $ 19,500 y $ 20,500 para los años fiscales 2021 y 2022. El plan también proporciona contribuciones de $ 6,500 para los mayores de 50 años. Las contribuciones totales de empleados y empleadores están limitadas a menos de $ 58,000 en 2021 y $ 61,000 en 2022 o el 100% del último salario anual del empleado.

Los participantes deben alcanzar la edad de 59½ antes de retirar fondos o recibir una multa por retiro anticipado.

Si su empleador ofrece 403 (b) y 401 (k), puede contribuir a ambos, pero su contribución total no puede exceder el límite anual ($ 19,500 en 2021 y $ 20,500 en 2022), sin contar las contribuciones adicionales.

Consideraciones Especiales

Aunque esto no es muy común, su situación laboral puede terminar dándole acceso tanto al Plan 401 (k) como al Plan 403 (b). Cada uno ofrece a los empleados una forma fiscal preferencial de ahorrar en la jubilación, pero las opciones de inversión del plan 403 (b) suelen ser más limitadas que las del plan 401 (k). Y recuerde, los 401 (k) sirven al sector privado.

Pero a diferencia del 401 (k), el Plan 403 (b) también ofrece un plan especial para aquellos con 15 o más años de trabajo para un empleador (ver más abajo).

Tipos de planes 403 (b).

Por lo general, hay dos tipos amplios de planes 403 (b): tradicional y Roth. No todos los empleadores permiten que los empleados accedan a la versión Roth.

El plan tradicional 403 (b) permite a un empleado deducir automáticamente el dinero antes de impuestos de cada salario y depositarlo en una cuenta de jubilación personal. El empleado apartó parte del dinero para el futuro y al mismo tiempo redujo su ingreso bruto (y el impuesto sobre la renta del año). Los impuestos se pagarán con este dinero solo cuando el empleado lo retire.

Roth 403 (b) requiere que el dinero después de impuestos se pague en una cuenta de jubilación. No hay beneficios fiscales directos. Pero el empleado ya no culpará de los impuestos a este dinero ni a las ganancias que devenga por su retiro.

El clero también puede participar en 403 (b), pero hay un tipo especial de plan – 403 (b) (9) – que está diseñado específicamente para empleados de instituciones religiosas.

Ventajas y desventajas de los planes 403 (b).

El plan 403 (b) tiene ciertas ventajas y desventajas. A continuación, destacamos algunos de los más comunes.

Beneficios

Los ingresos y los ingresos por montos bajo el plan ordinario 403 (b) se difieren por impuestos hasta que se deducen. Los ingresos y los ingresos de los montos en Roth 403 (b) se difieren a efectos fiscales si la deducción es una distribución calificada.

Ciertos planes 403 (b) no están obligados a cumplir con las estrictas reglas de supervisión de la Ley de Beneficios de Jubilación para Empleados (ERISA). Por lo tanto, estos planes generalmente tienen menos costos administrativos, lo que devuelve más dinero al bolsillo del empleado.

Muchos planes 403 (b) transfieren fondos por un período más corto que los 401 (k), y algunos incluso le permiten transferir fondos inmediatamente, lo que los 401 (k) rara vez hacen.

Si un empleado tiene 15 años o más de trabajo en alguna organización sin fines de lucro o agencia gubernamental, puede hacer contribuciones adicionales al Plan 403 (b). Según esta disposición, puede contribuir $ 3,000 adicionales por año hasta un límite de por vida de $ 15,000. Y a diferencia del plan de jubilación de recuperación habitual, no es necesario tener 50 años o más para aprovechar esto si ha trabajado para el mismo proveedor durante 15 años completos.

Los empleadores no pueden contribuir a los planes de sus empleados que no forman parte de ERISA 403 (b).

Desventajas

Los fondos retirados del Plan 403 (b) para menores de 59½ años están sujetos a una multa fiscal del 10 por ciento, aunque puede evitar la multa en determinadas circunstancias, como la separación de un empleador de 55 años o más si necesita pagar por servicios médicos calificados. costos de atención o quedar discapacitado.

403 (b) puede ofrecer una opción de inversión más limitada que otros planes. Aunque estos planes ahora ofrecen opciones de fondos mutuos dentro de contratos con anualidades variables. en estos planes solo puede elegir entre contratos fijos y variables, así como fondos mutuos. іншыя: otros valores como acciones y fondos de inversión inmobiliaria (REIT) están prohibidos.

Tener una opción de inversión que sea 403 (b) s la gracia es, en el mejor de los casos, una bendición mixta. Cuando se inventó 403 (b) en 1958, se conocía como anualidad fiscal. Si bien los tiempos han cambiado y los planes 403 (b) ahora pueden ofrecer fondos mutuos, como se señaló, muchos todavía enfatizan las anualidades.

Los asesores financieros a menudo no recomiendan invertir en una anualidad bajo 403 (b) y otros planes de inversión diferidos. Las cuentas pueden carecer del mismo nivel de protección contra los acreedores que los planes que requieren el cumplimiento de ERISA. Si corre el riesgo de ser demandado por los acreedores, consulte a un abogado local que comprenda los matices de su condición, ya que las leyes pueden ser complejas.

Otra desventaja de los no ERISA 403 (b) es su exención de las pruebas de no discriminación. Esta prueba se realiza anualmente para evitar que los empleados de nivel gerencial o los empleados con salarios altos reciban una cantidad desproporcionada de beneficios del plan.

Pros

  • Los ingresos y los ingresos según los planes ordinarios 403 (b) se difieren por impuestos hasta que se retiran

  • Los planes que no están sujetos a los requisitos de ERISA tienen costos administrativos más bajos

  • Muchos planes 403 (b) transfieren fondos por un período más corto y algunos permiten que los fondos se transfieran inmediatamente

  • Los empleados con 15 años de experiencia o más pueden ser elegibles para mayores contribuciones.

Contras

  • Los retiros menores de 59½ años están sujetos a una multa fiscal del 10%.

  • Los planes pueden ofrecer una opción de inversión más limitada que otras opciones de jubilación

  • Es posible que las cuentas bajo 403 (b) no tengan la misma protección contra los acreedores que los planes de cumplimiento de ERISA.

  • Los que no son ERISA 403 (b) están exentos de las pruebas de no discriminación

¿Cuáles son las similitudes entre 401 (k) y 403 (b)?

El Plan 403 (b) es en muchos aspectos similar a su primo más conocido, el Plan 401 (k). Cada uno de ellos ofrece a los empleados un método fiscal preferencial para ahorrar para la jubilación. Ambos tienen los mismos límites de contribución base: $ 19,500 en 2021 y $ 20,500 en 2022.

La combinación de contribuciones de empleados y empleadores está limitada a $ 58,000 en 2021 ($ 61,000 en 2022) o el 100% del último salario anual del empleado.

Ambos ofrecen opciones Roth y requieren que los participantes alcancen la edad de 59½ años para retirar fondos sin penalización por retiro anticipado. Al igual que el 401 (k), el Plan 403 (b) ofrece contribuciones adicionales de $ 6,500 para personas de 50 años o más en 2021 y 2022.

¿Cuáles son los beneficios del Plan 403 (b)?

Las ganancias y los ingresos sobre los montos según el plan ordinario 403 (b) se difieren mediante impuestos hasta que se retiran y se difieren si el retiro de Roth 403 (b) es una distribución calificada. Los empleados con 403 (b) también pueden tener derecho a las contribuciones correspondientes, cuyo monto varía de un empleador a otro.

Muchos planes 403 (b) transfieren fondos por un período más corto que los 401 (k), y algunos incluso le permiten transferir fondos inmediatamente, lo que los 401 (k) rara vez hacen. Algunas organizaciones sin fines de lucro o agencias gubernamentales también permiten que los empleados con 15 o más años de experiencia realicen contribuciones adicionales. Según esta disposición, puede contribuir $ 3,000 adicionales al año hasta un límite de vida de $ 15,000 y, a diferencia de un plan de jubilación regular, no necesita ser mayor de 50 años para aprovechar esto.

Finalmente, algunos planes 403 (b) no están obligados a cumplir con estrictas reglas de supervisión bajo la Ley de Beneficios de Jubilación para Empleados.

¿Cuáles son las desventajas del Plan 403 (b)?

Los fondos que normalmente se retiran del Plan 403 (b) para menores de 59½ años están sujetos a una multa del 10%. Esta sanción puede evitarse en determinadas circunstancias, como la separación de un empleador de 55 años o más, la necesidad de pagar gastos médicos calificados o quedar discapacitado. Los planes también pueden ofrecer una selección de inversiones más limitada que otros tipos de planes de jubilación.

Para los planes 403 (b) sin la protección de ERISA, es posible que las cuentas no tengan el mismo nivel de protección contra los acreedores que los planes que requieren el cumplimiento de ERISA.

Otro defecto del estándar 403 (b) sin ERISA incluye la exención de las pruebas de no discriminación. Esta prueba se realiza anualmente para evitar que los empleados de nivel gerencial o los empleados con salarios altos reciban una cantidad desproporcionada de beneficios del plan.

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