Definición de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) 2002

¿Qué es la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002?

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 es una ley aprobada por el Congreso de los Estados Unidos el 30 de julio de ese año para ayudar a proteger a los inversores de estados financieros corporativos fraudulentos.Sólido,También conocida como la Ley SOX de 2002 y la Ley de Responsabilidad Corporativa de 2002, dispuso reformas estrictas de las normas de valores existentes e impuso nuevas sanciones severas a los infractores de las leyes.

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 fue una respuesta a los escándalos financieros de principios de la década de 2000 que involucraron a empresas públicas como Enron Corporation, Tyco International plc y WorldCom.Sólido,Las estafas ruidosas han sacudido la confianza de los inversores en la solidez de los informes financieros corporativos y han obligado a muchos a exigir una revisión de los estándares regulatorios que han estado vigentes durante décadas.

Conclusiones clave

  • La Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002 fue una respuesta a los escándalos financieros corporativos ampliamente publicitados a principios de esta década.
  • La ley creó nuevas reglas estrictas para contadores, auditores y funcionarios corporativos e introdujo requisitos de registro más estrictos.
  • La ley también agregó nuevas sanciones penales por violar las leyes de valores.

El acto obtuvo su nombre de dos patrocinadores: el Senador. Paul S. Sarbanes (D-Md.) y un representante de Michael G. Oxley (R-Ohio).Sólido,CuidandoSólido,Sólido,

Ley Sarbanes-Oxley de 2002 – SOX

Comprender la Ley Sarbanes-Oxley (SOX).

Las reglas y políticas establecidas en la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 enmendaron o complementaron las leyes existentes que rigen la regulación de seguridad, incluida la Ley de Bolsa de Valores de 1934 y otras leyes aplicadas por la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).Sólido,La nueva ley contempla reformas y adiciones en cuatro áreas principales:

  1. Responsabilidad Corporativa
  2. Aumento del castigo penal
  3. Normativa contable
  4. nuevos remedios

Las principales disposiciones de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002 es una legislación larga y compleja. Tres de sus disposiciones clave se conocen comúnmente como números de sección: sección 302, sección 404 y sección 802.Sólido,Sólido,

Debido a la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, los funcionarios que a sabiendas confirmen declaraciones financieras falsas pueden ser encarcelados.

Sección 302 de la Ley SOX de 2002 requiere que los altos funcionarios corporativos confirmen personalmente por escrito que los estados financieros de la empresa “cumplan con los requisitos de divulgación de la SEC y reflejen fielmente en todos los aspectos importantes las actividades y la situación financiera del emisor”. Los empleados que firman estados financieros que saben que son inexactos están sujetos a sanciones penales, incluido el encarcelamiento.

Sección 404 de la Ley SOX de 2002 requiere que la gerencia y los auditores establezcan controles internos y técnicas de información para garantizar la idoneidad de estos controles. Algunos críticos de la ley se quejan de que los requisitos de la sección 404 pueden tener un impacto negativo en las empresas públicas porque establecer y mantener los controles internos necesarios suele ser costoso.

Sección 802 de la Ley SOX de 2002 contiene tres reglas que afectan el mantenimiento de registros. El primero se refiere a la destrucción y falsificación de registros. El segundo determina estrictamente la vida útil de los registros. La tercera regla describe los documentos comerciales específicos que las empresas deben conservar, incluidas las comunicaciones electrónicas.

Además del aspecto financiero del negocio, como la auditoría, la precisión y el control, la Ley SOX de 2002 también establece requisitos para los departamentos de tecnología de la información (TI) con respecto a los registros electrónicos. La ley no especifica un conjunto de prácticas comerciales al respecto, sino que especifica qué documentos de la empresa deben conservarse en un archivo y por cuánto tiempo. Los estándares establecidos en la Ley SOX de 2002 no especifican cómo una empresa debe almacenar sus registros, solo que el departamento de TI de la empresa debe mantenerlos.

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