Definiciones, tipos y ejemplos de estados financieros.

¿Qué son los informes financieros?

Los estados financieros son registros escritos que transmiten los resultados comerciales y financieros de una empresa. Los estados financieros a menudo son auditados por agencias gubernamentales, contables, firmas, etc. para garantizar la precisión y con fines fiscales, financieros o de inversión. Los estados financieros incluyen:

  • Equilibrio
  • Estado de resultados
  • Estado de flujo de caja.

Conclusiones clave

  • Los estados financieros son registros escritos que transmiten los resultados comerciales y financieros de una empresa.
  • El balance general proporciona una descripción general de los activos, pasivos y patrimonio como resumen.
  • El estado de resultados se centra principalmente en los ingresos y gastos de la empresa durante un período determinado. Una vez que los gastos se deducen de los ingresos, el informe arroja una cifra de ganancias de la empresa denominada ingresos netos.
  • El estado de flujo de efectivo (CFS) mide qué tan bien una empresa genera efectivo para pagar su deuda, financiar los gastos operativos y financiar las inversiones.

Uso de la información de los estados financieros

Los inversores y analistas financieros confían en los datos financieros para analizar el desempeño de la empresa y hacer predicciones sobre la dirección futura del precio de las acciones de la empresa. Uno de los recursos más importantes de datos financieros confiables y verificados es el informe anual, que contiene los estados financieros de la firma.

Los inversores, analistas de mercado y prestamistas utilizan los estados financieros para evaluar la situación financiera y el potencial de beneficios de una empresa. Los tres estados principales de los estados financieros son el balance, el estado de resultados y el estado de flujos de efectivo.

Entender los saldos

El balance proporciona una descripción general de los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en forma de instantánea a lo largo del tiempo. La fecha en la parte superior del balance general muestra cuándo se tomó la fotografía, que generalmente cae al final del año fiscal.

Fórmula de equilibrio




Activos

=

(

Compromisos

+

Capital

)



displaystyle text {Activos} = ( text {Pasivos} + text {Equity})


Activos=(Compromisos+Capital)

Los resultados del balance general ya se calcularán, pero a continuación se explica cómo determinarlos.

  1. Encuentre los activos totales en el balance general para el período.
  2. La suma de todos los pasivos que deben figurar en una lista separada en el balance. Puede que no incluya pasivos contingentes.
  3. Encuentre el capital total y sume el número a la cantidad total de pasivos.
  4. La cantidad total de activos debe ser igual a la cantidad de pasivos y la cantidad total de capital.

Datos del balance

El balance general determina cómo se financian los activos a través de pasivos, como deuda o capital, como ganancias retenidas y capital pagado adicional. Los activos se muestran en el balance en orden de liquidez.

Los pasivos se enumeran en el orden en que se pagarán. Se espera que los pasivos a corto plazo o corrientes se reembolsen en un año, mientras que los pasivos a largo plazo o a largo plazo se reembolsarán durante el año.

Elementos incluidos en el balance

Los siguientes son ejemplos de elementos enumerados en el balance general.

Activos

  • El efectivo y equivalentes de efectivo son activos líquidos que pueden incluir letras del tesoro y certificados de depósito.
  • Las cuentas por cobrar son la cantidad de dinero que una empresa toma prestada de sus clientes para la venta de sus productos y servicios.
  • Inventario

Compromisos

Capital

  • El patrimonio es el activo total de una empresa menos sus pasivos totales. La equidad es la cantidad de dinero que se devolvería a los accionistas si se liquidaran todos los activos y se pagara toda la deuda de la empresa.
  • Las ganancias retenidas son parte del patrimonio y representan la cantidad de ingresos netos que no se han pagado a los accionistas como dividendos.

Ejemplo de balance

Lo siguiente es parte de Exxon Mobil Corporation (XOM) equilibrio al 30 de septiembre de 2018.

  • Los activos totales fueron $ 354,628.
  • El monto total de las obligaciones fue de $ 157,797.
  • El capital total fue $ 196,831.
  • El pasivo total y el patrimonio ascendieron a $ 354,628, que es igual al activo total del período.
Imagen de Sabrina Jiang © Think Smart 2020

Declaraciones de ingresos

A diferencia del balance, el estado de resultados cubre el rango de tiempo, que es el año para los estados financieros anuales y el trimestre para los estados financieros trimestrales. El estado de resultados proporciona una descripción general de los ingresos, los gastos, los ingresos netos y las ganancias por acción. Por lo general, proporciona datos de dos a tres años para la comparación.

Fórmula y cálculo de la cuenta de resultados



Lngresos netos

=

(

Ingresos



Costos

)


text {Ingresos netos} = ( text {Ingresos} – text {Gastos})


Lngresos netos=(IngresosCostos)

  1. Sume todos los ingresos o ventas del período.
  2. La suma de todos los costos y gastos de hacer negocios.
  3. Reste los gastos totales de los ingresos para obtener una ganancia neta o ganancia para el período.

Datos de la cuenta de resultados

El estado de resultados es uno de los tres estados financieros importantes que se utilizan para informar los resultados financieros de una empresa para un período de informe en particular. También conocido como estado de resultados o estado de resultados, el estado de resultados se centra principalmente en los ingresos y gastos de la empresa durante un período en particular.

Una vez que los gastos se deducen de los ingresos, el informe arroja una cifra de ganancias de la empresa denominada ingresos netos.

Tipos de ingresos

Los ingresos operativos son los ingresos recibidos por la venta de los productos o servicios de la empresa. El beneficio operativo para el fabricante de automóviles se obtendrá mediante la producción y venta de automóviles. Los ingresos operativos provienen del negocio principal de la empresa.

Los ingresos no operativos son ingresos derivados de actividades complementarias. Estos ingresos van más allá de la función central del negocio. Algunos ejemplos de ingresos no operativos incluyen:

  • Intereses recibidos por efectivo en el banco
  • Ingresos por alquiler de bienes raíces
  • Ingresos de una asociación estratégica, como un recibo de regalías
  • Ingresos por exhibición de publicidad colocada en el territorio de la empresa

Otros ingresos son ingresos de otras actividades. Otros ingresos pueden incluir ingresos por la venta de activos a largo plazo como terrenos, vehículos o una subsidiaria.

Tipos de gastos

Los principales costos surgen en el proceso de obtención de ingresos de las principales actividades de la empresa. Los costos incluyen el costo de los bienes vendidos (COGS), ventas, gastos generales y administrativos (SG&A), depreciación e investigación y desarrollo (I + D). Los costos típicos incluyen salarios del personal, comisiones de ventas y servicios públicos como electricidad y transporte.

Los gastos relacionados con las actividades secundarias incluyen los intereses pagados por préstamos o deudas. Las pérdidas por la venta de un activo también se contabilizan como gastos.

El objetivo principal del estado de resultados es proporcionar detalles de rentabilidad y desempeño financiero. Sin embargo, puede resultar muy eficaz mostrar si las ventas o los ingresos aumentan durante varios períodos. Los inversores también pueden ver qué tan bien la administración de la empresa controla los costos para determinar si los esfuerzos de la empresa para reducir el valor de las ventas pueden aumentar las ganancias con el tiempo.

Ejemplo de cuenta de resultados

Lo siguiente es parte del estado de resultados de Exxon Mobil Corporation al 30 de septiembre de 2018.

  • Los ingresos totales del período fueron de $ 76,605.
  • El costo total fue de $ 67,525.
  • La utilidad o utilidad neta fue de $ 6,240.
Imagen de Sabrina Jiang © Think Smart 2020

Estado de flujo de caja

El estado de flujo de efectivo (CFS) mide qué tan bien una empresa genera efectivo para pagar su deuda, financiar los gastos operativos y financiar las inversiones. El estado de flujo de efectivo complementa el balance y el estado de resultados.

Datos del estado de flujos de efectivo

CFS permite a los inversores comprender cómo opera una empresa, de dónde proviene su dinero y cómo se gasta. CFS también da una idea de si una empresa tiene una base financiera sólida.

No existe una fórmula como tal para calcular el estado de flujo de efectivo. En cambio, contiene tres secciones que informan los flujos de efectivo de las diversas actividades para las que la empresa utiliza su efectivo. Estos tres componentes de CFS se enumeran a continuación.

Actividades de explotación

Las actividades operativas de CFS incluyen cualquier fuente y uso de efectivo para hacer negocios y vender sus productos o servicios. El efectivo de transacciones incluye cualquier cambio realizado en efectivo, cuentas por cobrar, depreciación, inventarios y cuentas por pagar. Estas transacciones también incluyen salarios, pagos de impuestos sobre la renta, pagos de intereses, rentas y cobros en efectivo por la venta de bienes o servicios.

Actividad inversora

Las actividades de inversión incluyen cualquier fuente y uso de efectivo de la inversión de una empresa en el futuro a largo plazo de la empresa. La compra o venta de un activo, préstamos a proveedores o recibidos de clientes o cualquier pago relacionado con una fusión o adquisición se incluyen en esta categoría.

Además, en este apartado se incluye la adquisición de activos fijos, como activos fijos (FIR). En resumen, los cambios en el equipo, los activos o las inversiones se relacionan con el efectivo de las inversiones.

Financiamiento de actividades

El efectivo de las actividades de financiación incluye fuentes de efectivo de inversores o bancos, así como el uso del efectivo pagado a los accionistas. Las actividades financieras incluyen emisión de deuda, emisión de acciones, recompra de acciones, préstamos, pago de dividendos y pago de deuda.

El estado de flujo de efectivo es un estado de resultados y conciliación de la conciliación con el saldo de las tres actividades principales.

Ejemplo de un estado de flujo de efectivo

A continuación se muestra parte del Informe de flujo de efectivo de Exxon Mobil (XOM) al 30 de septiembre de 2018. Vemos tres áreas del informe de flujo de efectivo y sus resultados.

  • Las actividades operativas generaron un flujo de efectivo positivo de $ 27,407 durante el período.
  • La actividad de inversión resultó en un flujo de efectivo negativo o una salida de efectivo de $ -10,862 durante este período. La mayoría de las salidas de efectivo fueron reposición de activos fijos, lo que significa que la empresa invirtió en nuevos activos fijos.
  • Las actividades financieras dieron como resultado un flujo de efectivo negativo o una salida de efectivo de $ -13,945 durante este período. La mayoría de las salidas de efectivo se redujeron en deuda a corto plazo y se pagaron dividendos.
Imagen de Sabrina Jiang © Think Smart 2020

Restricciones a la información financiera

Aunque los estados financieros contienen mucha información sobre una empresa, tienen limitaciones. Las declaraciones están abiertas a interpretación y, como resultado, los inversores suelen sacar conclusiones muy diferentes sobre el desempeño financiero de una empresa.

Por ejemplo, algunos inversores pueden querer recomprar acciones, mientras que otros prefieren ver ese dinero invertido en activos a largo plazo. El nivel de deuda de una empresa puede ser excelente para un inversor, mientras que a otro le preocupa el nivel de deuda de una empresa. Al analizar los estados financieros, es importante comparar varios períodos para determinar si hay alguna tendencia y comparar los resultados de la empresa con sus contrapartes en la misma industria.

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